FATCA/CRS
Назад

FATCA/CRS

FATCA 

FATCA (Закон о Налоговой Отчетности по Зарубежным Счетам) - акт о принудительной налоговой отчетности иностранных счетов. Этот закон требует от граждан США и других налогоплательщиков информировать Налоговую службу США (IRS) обо всех деталях своих финансовых счетов в других странах. Основная цель FATCA – предотвращение уклонения от уплаты налогов с доходов, получаемых американскими гражданами и увеличение федеральных налоговых поступлений.

Налоговое законодательство США требует, чтобы резиденты платили налог со всех доходов как в Соединенных Штатах, так и за рубежом. В связи с этим, финансовые учреждения за пределами США при открытии счета для юридических и физических лиц, должны определить, являются ли они резидентами США и в случае подтверждения предоставить всю информацию о банковских счетах и ​​финансовых операциях в Налоговую службу США.

Указом Президента Азербайджанской Республики от 4 сентября 2015 года подписано «Соглашение между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Соединенных Штатов Америки о повышении эффективности соблюдения международных правил налогового законодательства и применении Закона о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA)». Документ вступил в силу 5 ноября 2015 года.

В целях выполнения требований подписанного Соглашения, в Налоговый кодекс включены права и обязанности финансовых организаций, включая все банки республики, также упоминается об ответственности, которую они несут по перечисленным пунктам. (статьи 13.2.66, 13.2.67, 36.7, 36.8, 53.8, 60, 60.3, 76 и 76-1).

Более подробную информацию о FATCA можно найти на официальном сайте IRS или на сайте Министерства Налогов Азербайджанской Республики.

CRS

CRS (Common Reporting Standard) - Единый Стандарт Отчетности создан для регулирования порядка сбора данных о счетах иностранных лиц в финансовых учреждениях в разных странах, а также для налогового учета и автоматического обмена информацией. Этот стандарт был разработан в 2014 году Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (ОEСD).

Обмен финансовой информацией осуществляется в соответствии с многосторонней конвенцией Совета Европы и ОEСD о взаимной административной помощи в налоговых вопросах. Азербайджан подписал Конвенцию в 2003 году, а Протокол о внесении изменений в нее - в 2014 году. Конвенция позволяет совершать обмен информацией для налоговых целей с более чем 100 странами.

«Направления налоговых реформ в 2016 году», утвержденные Указом Президента Азербайджанской Республики от 4 августа 2016 года, предусматривают заключение межправительственных соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами в целях обеспечения прозрачности налогообложения доходов за пределами страны. В соответствии с этим Приказом было подписано заявление о заключении «Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам между компетентными органами», согласно которому внедрение CRS в Азербайджане началось с 1 июля 2017 года. С этого момента для определения статуса налогового резидента юридические и физические лица, обратившиеся в финансовые учреждения, должны заполнять анкету самооценки.

Подробную информацию о CRS можно найти на официальном сайте ОEСD или на сайте Министерства Налогов Азербайджанской Республики.

Методические указания

CRS form

CRS – Hüquqi şəxslər

Instruction W-8BEN-E

Instruction W-9

W-8BEN - Fiziki şəxslər

W-8BEN-E - Hüquqi şəxslər (AZE, ENG - Full version)

W-8BEN-E -Hüquqi şəxslər (AZE, ENG - Short version)

W-8BEN - Individuals

W-9 (AZE)

W-9 (ENG)

W8BEN-E – by IBA – dd_23.10.2020

IBA Mobile
YÜKLƏ